Является ли доходом возмещение по страховому случаю

Страховое возмещение является ли доходом при усн


Бесплатная юридическая консультация:

Отнесение страховых выплат к внереализационным доходам для целей единого налога при усн

Это скорее возмещение ущерба, причиненного принадлежащему ему на праве собственности или ином праве имуществу.

Оглавление:

Поскольку перечень внереализационных доходов является открытым, то указанные доходы в виде сумм страховых выплат следует отнести к данной категории доходов как прочие внереализационные доходы.

Страховое возмещение является ли доходом при усн

У налогоплательщиков на УСН в зависимости от их выбора объектом налогообложения являются «доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов». Соответственно, налоговая база у указанных налогоплательщиков, а также ставка Налога определяются в зависимости от выбранного объекта налогообложения (ст.ст. 346.18 и 346.20 НК РФ).

Независимо от выбранного объекта налогообложения доходы налогоплательщика, находящегося на УСН, определяются в порядке, установленном ст.

УСН: уменьшаем налог на взносы в ФСС и больничные

15 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах. » (далее — Закон N 212-ФЗ)).


Бесплатная юридическая консультация:

Если же сумма пособий каждый месяц оказывается больше начисленных взносов, то в Фонд вообще перечислять нечего (Часть 2 ст. 4.6 Закона N 255-ФЗ). Давайте посмотрим, как уменьшить налоговую базу либо налог при УСН в такой ситуации.

УСН с объектом «доходы минус расходы» В расходы можно включить пособие, выплаченное из средств работодателя По нормам гл.

НТВП Кедр

В связи с этим давайте ответим на вопросы: — надо ли денежное возмещение, полученное от страховой компании, отразить в налогооблагаемых доходах; — поскольку поврежденное строение является частью объекта ОС, как нужно учитывать расходы по его восстановлению: как ремонт (текущий или капитальный) или как реконструкцию ОС.

Страховое возмещение является ли доходом при усн

При формировании налоговой базы по Налогу учитываются доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со ст. 250 НК РФ (п.

346.15 НК РФ). При этом организации не учитывают доходы, указанные в ст.


Бесплатная юридическая консультация:

251 НК РФ, а также доходы, облагаемые налогом на прибыль по налоговым ставкам, предусмотренным п.п.

Страховая выплата

Это подтверждают и налоговики (см. например, письма ФНС России от 15.11.2005 №/[email protected] и УФНС России по г.

Рекомендуйте новость коллегам: Комментарии читателей Татьяна 22.07.:04 Несправедливо в отношении УСН 6 % (внереализационными доходами в части превышающей убыток), а если выплата не покрывает убыток все равно заплати.

Будьте в курсе!

1 ст. 268 НКВ РФ).

Редакция газеты «Учет.


Бесплатная юридическая консультация:

Право» отвечает: Да, конечно.

Госпошлину надо полностью учесть вВ момент ееВ оплаты (подп. 3 п. 2 ст.

346.17 НКВ РФ). Узнайте об этом больше, став нашим подписчиком.

Источник: http://munh.ru/strahovoe-vozmeszenie-javljaetsja-li-dohodom-pri-usn-96699/

Является ли страховая выплата доходом

Является ли страховая выплата доходом

Как поменять водительскоеудостоверение? Как оформить загранпаспорти каков срокего действия? Какие товарынельзя вернутьили обменять? Могут ли отказать в скороймедицинской помощигражданину безполиса ОМС? Как делится имуществопри наследованиипо закону? Как поехать учитьсяпо обмену? Как рассчитатьбудущуюпенсию? Как заключить брачный договор? Как поменять водительскоеудостоверение? Как оформить загранпаспорти каков срокего действия? Какие товарынельзя вернутьили обменять? Могут ли отказать в скороймедицинской помощигражданину безполиса ОМС?

«Электронный журнал «Азбука права», 17.02.2018


Бесплатная юридическая консультация:

При получении страхового возмещения по договору имущественного страхования НДФЛ нужно уплатить в случае возникновения дохода (пп.

Отнесение страховых выплат к внереализационным доходам для целей единого налога при усн

Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения (УСН), заключила договор со страховой компанией. Будут ли включаться в состав доходов при исчислении налоговой базы по единому налогу суммы страховых выплат организации в связи с наступлением страхового случая?

Налогоплательщики УСН согласно п. 1 статьи 346.15 Налогового кодекса (НК) при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК, и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 НК.

Какие выплаты в связи со страховым случаем по ОСАГО не облагаются НДФЛ

В письме от 4 марта 2015 г. N/11265 Минфин рассказал налогообложении НДФЛ страховых выплат по договору ОСАГО, сумм возмещения морального вреда, судебных и иных расходов и сумм штрафов за неудовлетворение требований потребителя страховой организацией.

В целях НДФЛ не учитываются доходы, полученные в виде страховых выплат в связи с наступлением страховых случаев по договорам обязательного страхования.


Бесплатная юридическая консультация:

ВБ»: Доход за аварию?

Автор: Алиса Тростникова

Участились случаи, когда автовладельцам Барнаула, пострадавшим в прошлом году в ДТП, приходили уведомления от страховых компаний о том, что доход в виде страховой выплаты подлежит налогообложению.

Участились случаи, когда автовладельцам Барнаула, пострадавшим в прошлом году в ДТП, приходили уведомления от страховых компаний о том, что доход в виде страховой выплаты подлежит налогообложению.

Александр Пронин специально пришел в налоговую инспекцию в день открытых дверей, чтобы ему помогли заполнить странную декларацию.

Является ли страховая выплата доходом

Главная » Страхование » Общая информация » Страховой резерв — это средства для обеспечения обязательств перед страхователем


Бесплатная юридическая консультация:

Что такое страхование сегодня знает каждый. При рождении нас обязывают получить полис ОМС. Сразу после покупки машины – возникает необходимость приобретения ОСАГО. Взяли жилье в ипотеку – позаботьтесь о страховании жизни. Решили отдохнуть за границей, надо оформить медицинскую страховку выезжающих за рубеж. В настоящее время существует огромное количество страховых компаний, которые предлагают широкий спектр услуг в этой сфере.

Налогообложение сумм страхового возмещения (обобщающая налоговая консультация)

Опубликовано в БУХГАЛТЕРИИ № 25 (1116) от 23 ИЮНЯ 2014 года

Министерство доходов и сборов Украины

от 2 июня 2014 года № 325

Об утверждении Обобщающей налоговой консультации по налогообложению сумм страхового возмещения, выплачиваемых банку-выгодоприобретателю при наступлении страхового случая с предметом залога (автомобилем) и направляемых банком на погашение кредита

Бесплатная юридическая консультация:

Руководствуясь статьей 52 Налогового кодекса Украины, в целях обеспечения единообразного подхода к практическому применению норм налогового законодательства ПРИКАЗЫВАЮ :

1. Утвердить Обобщающую налоговую консультацию по налогообложению сумм страхового возмещения, выплачиваемых банку-выгодоприобретателю при наступлении страхового случая с предметом залога (автомобилем) и направляемых банком на погашение кредита (прилагается).

3.Признать утратившей силу Обобщающую налоговую консультацию по налогообложению сумм страхового возмещения, которые при наступлении страхового случая с предметом залога (автомобилем) выплачиваются страховой компанией по договору банку-выгодоприобретателю, а не физическому лицу, получившему в банке кредит под такой автомобиль, утвержденную приказом Министерства доходов и сборов Украины от 22.11.2013 г.

Источник: http://jursitus.ru/yavlyaetsya-li-strahovaya-vyplata-dohodom-52098/

Medved01 › Блог › Какими налогами облагается страховая выплата

В конце прошлого года немного изменился подход государства к обложению налогами страховых выплат и производных сумм.Если ранее государство считало, что все штрафы и неустойки освобождены от налогов, то в конце 2015 года передумало немного.Огромная сумма взыскивается со страховщиков и государство хочет свою долю от этой суммы.По статистике Верховного суда за первое полугодие 2015 года зафиксировано 220 тыс. исков о взыскании страховой выплаты. Из них рассмотрено около 175 тыс. исков и взыскано со страховщиков порядка 19 млрд руб. и еще 10 млрд руб. судебных издержек.


Бесплатная юридическая консультация:

Статьи по автоправу на сайте Комитета по защите прав автовладельцев kzpa66.ru

– Общий телефонОфис в Санкт-ПетербургеСайт активистов организации dtpeuro.ruАдрес: Санкт-Петербург, пр. Екатерининский д.3Телефоны:,Мы работаем с понедельника по пятницу: сдо 17-00В субботу и воскресенье прием по предварительной записи.

Головной офис ЕкатеринбургАдрес: Екатеринбург, ул. Папанина, 5Сайт активистов организации kzpa66.ru/

Телефоны:– Многоканальный офисный телефон– Экстренные консультации——Какими налогами облагается страховая выплатаКомпенсация материального вреда физическому лицу не облагается налогом на доходы физических лиц — НДФЛ.

В соответствии со ст. 41 Налогового кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме.


Бесплатная юридическая консультация:

При получении страховой выплаты потерпевший не получает экономическую выгоду в денежной или натуральной форме, он получает денежную сумму для возмещения убытков в связи с наступлением страхового случая.

ОСАГО.Налоговый кодекс статья 213. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования

1. При определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных:

1) по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

Данные положения также относятся к компенсационным выплатам от Российского союза автостраховщиков (РСА).


Бесплатная юридическая консультация:

Выплата по ОСАГО не облагается НДФЛ, т.к. ОСАГО относиться к обязательному виду страхования.

КАСКО.В соответствии со ст. 929 Гражданского кодекса по договору имущественного страхования одна сторона (страховщик) обязуется за обусловленную договором плату (страховую премию) при наступлении предусмотренного в договоре события (страхового случая) возместить другой стороне (страхователю) или иному лицу, в пользу которого заключен договор (выгодоприобретателю), причиненные вследствие этого события убытки в застрахованном имуществе либо убытки в связи с иными имущественными интересами страхователя (выплатить страховое возмещение) в пределах определенной договором суммы (страховой суммы).

Если страховая выплата получена по решению суда значит размер вреда подлежащего взысканию со страховой компании установлен судом, именно в том размере, в каком это необходимо для восстановления поврежденного имущества.

При добровольной выплате страхового возмещения страховщик определяет размер убытков в соответствии с ФЗ «Об организации страхового дела», т.к. определить размер убытков это его обязанность.

Целью страхования автомобиля по договору КАСКО, то есть от рисков повреждения (ущерба) и хищения (угона) является возмещение его владельцу стоимости восстановительного ремонта автомобиля, в случае его повреждения, либо стоимости утраченного автомобиля, в случае его хищения или такого повреждения автомобиля, когда его восстановление технически невозможно либо экономически нецелесообразно. Цель страховой выплаты приведение имущества в первоначальное (доаварийное) состояние, а не получение дохода.


Бесплатная юридическая консультация:

Компенсация морального вреда, штрафные санкции и неустойка.Суммы штрафов и неустойки, получаемых физическим лицом на основании решения суда, за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя, выплачиваемых организацией, в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N»О защите прав потребителей», в статье 217 Налогового Кодекса не поименованы, и, следовательно, такие выплаты не подлежат освобождению от обложения налогом на доходы физических лиц.

Сумма денежных средств, выплачиваемая на основании судебного решения в возмещение морального вреда, причиненного организацией физическому лицу, является компенсационной выплатой, предусмотренной пунктом 3 статьи 217 Кодекса, и на этом основании не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.——Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации, утвержден Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 21 октября 2015 года.

7. Производимые гражданам выплаты неустойки и штрафа в связи нарушением прав потребителей не освобождаются от налогообложения. Выплачиваемая гражданину денежная компенсация морального вреда налогом не облагается.

Вступившим в законную силу решением суда со страховой организации в пользу гражданина взыскана предусмотренная Законом Российской Федерации от 07.02.1992 No«О защите прав потребителей» неустойка за нарушение срока выплаты страхового возмещения, штраф за отказ в добровольном удовлетворении требования потребителя о выплате страхового возмещения, а также денежная компенсация морального вреда (пункт 6 статьи 13, статья 15 и пункт 5 статьи 28 Закона).

Исполнив решение суда, страховая организация направила в налоговый орган справку по форме 2-НДФЛ, в которой указала выплаченные во исполнение судебного акта суммы в качестве дохода, полученного гражданином, налог с которого не мог быть удержан при выплате.


Бесплатная юридическая консультация:

Полагая, что включенные в облагаемый налогом доход суммы не подлежат налогообложению, гражданин обратился в районный суд с заявлением к страховой организации о признании незаконными её действий в качестве налогового агента.

Суд первой инстанции заявленные требования удовлетворил.

Поскольку суммы неустойки и штрафа, предусмотренные Законом Российской Федерации «О защите прав потребителей», по своей правовой природе представляют собой меру ответственности страховой организации за нарушение прав потребителя, они не связаны с доходом гражданина.

Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика, плательщика сборов (пункт 7 статьи 3 НК РФ), а следовательно, при отсутствии в главе 23 Кодекса прямого указания об отнесении таких выплат к облагаемым доходам налог при их получении гражданином взиматься не должен.

Выплаты физическим лицам, призванные компенсировать в денежной форме причиненный им моральный вред, также не относятся к экономической выгоде (доходу) гражданина, что в соответствии со статьями 41, 209 НК РФ означает отсутствие объекта налогообложения.


Бесплатная юридическая консультация:

Судебная коллегия областного суда, признав правильными выводы суда в отношении налоговых последствий выплаты денежной компенсации морального вреда, не согласилась с выводами суда первой инстанции, сделанными в отношении неустойки и штрафа.

Предусмотренные законодательством о защите прав потребителей санкции, носят исключительно штрафной характер. Их взыскание не преследует цель компенсации потерь (реального ущерба) потребителя.

Поскольку выплата сумм таких санкций приводит к образованию имущественной выгоды у потребителя, они включаются в доход гражданина на основании положений статей 41, 209 НК РФ вне зависимости от того, что получение данных сумм обусловлено нарушением прав физического лица.

(По материалам судебной практики Пермского краевого суда, Свердловского областного суда, Ставропольского краевого суда, Челябинского областного суда).

Источник: http://www.drive2.ru/b//


Бесплатная юридическая консультация:

Налогообложение страховых выплат

По договору долгосрочного страхования жизни страховая компания выплачивает физическому лицу, являющемуся по этому договору выгодоприобретателем, страховую выплату. Как такая выплата облагается налогом на доходы физических лиц, рассмотрим в этой статье.

В соответствии со ст. 16 Закона о страховании договор страхования — это письменное соглашение между страхователем и страховщиком, согласно которому страховщик берет на себя обязательства в случае наступления страхового случая осуществить страховую выплату страхователю или другому лицу, определенному в договоре страхования страхователем, в пользу которого заключен договор страхования (предоставить помощь, выполнить услугу и т. п.), а страхователь обязуется уплатить страховые платежи в определенные сроки и выполнять другие условия договора.

Договор долгосрочного страхования жизни — это договор страхования жизни сроком на пять и больше лет, который предусматривает страховую выплату единовременно или в виде аннуитета, если застрахованное лицо дожило до истечения срока действия договора страхования или события, предусмотренного в договоре страхования, либо достигло возраста, определенного договором. Такой договор не может предусматривать частичных выплат в течение первых пяти лет его действия, кроме осуществляемых в случае наступления страховых случаев, связанных со смертью или болезнью застрахованного лица либо несчастным случаем, что привело к установлению застрахованному лицу инвалидности I или II группы либо установлению инвалидности лицу, не достигшему восемнадцатилетнего возраста. При этом плательщик налога — работодатель не может быть выгодоприобретателем по таким договорам страхования жизни (пп. 14.1.52 п. 14.1 ст. 14 Налогового кодекса).

Статьей 9 Закона о страховании установлено, что страховая выплата — это денежная сумма, которая выплачивается страховщиком в соответствии с условиями договора страхования при наступлении страхового случая.

Страховые выплаты по договору страхования жизни осуществляются в размере страховой суммы (ее части) и (или) в виде регулярных, последовательных выплат, обусловленных в договоре страхования сумм (аннуитета).


Бесплатная юридическая консультация:

Страховая сумма — денежная сумма, в пределах которой страховщик согласно условиям страхования обязан провести выплату при наступлении страхового случая.

Договором страхования жизни обязательно предусматривается увеличение размера страховой суммы и (или) размера страховых выплат на суммы (бонусы), которые определяются страховщиком один раз в год по результатам полученного инвестиционного дохода от размещения денежных средств резервов по страхованию жизни за вычетом расходов страховщика на ведение дела в размере до 15% полученного инвестиционного дохода и обязательного отчисления в математические резервы доли инвестиционного дохода, соответствующей размеру инвестиционного дохода, который применяется для расчета страхового тарифа по этому договору страхования, а в случае индексации размера страховой суммы и (или) размера страховых выплат по официальному индексу инфляции — отчисления в математические резервы доли инвестиционного дохода, соответствующей такой индексации.

Договором страхования жизни также может быть предусмотрено увеличение размера страховой суммы и (или) размера страховых выплат на суммы (бонусы), которые определяются страховщиком один раз в год по другим финансовым результатам его деятельности (участие в прибылях страховщика).

Налогообложение доходов физических лиц регулируется разделом IV Налогового кодекса, согласно пп. 164.2.15 п. 164.2 ст. 164 которого в общий месячный (годовой) налогооблагаемый доход плательщика налога включается, в частности, сумма страховых выплат, которые уплачиваются плательщику налога по договорам долгосрочного страхования жизни в случаях и размерах, определенных пп. 170.8.2 п. 170.8 ст. 170 Кодекса.

Особенности налогообложения доходов, полученных по договорам долгосрочного страхования жизни, предусмотрены п. 170.8 указанной статьи, согласно пп. «а» пп. 170.8.2 которого налоговый агент удерживает и уплачивает (перечисляет) в бюджет налог по ставкам, определенным в п. 167.1 ст. 167 Кодекса, в частности с 60% суммы одноразовой страховой выплаты по договору долгосрочного страхования жизни в случае достижения застрахованным лицом определенного возраста, обусловленного в таком страховом договоре, или его дожития до истечения срока такого договора.


Бесплатная юридическая консультация:

Если выгодоприобретатель является страхователем по договору, налогообложению подлежит величина превышения страховой выплаты над суммой внесенных страховых платежей по правилам налогообложения доходов от размещения денежных средств на депозитных счетах.

При этом правила налогообложения доходов от размещения денежных средств на депозитных счетах определены п. 170.4 ст. 170 Налогового кодекса, согласно пп. 170.4.1 которого налоговым агентом плательщика налога при начислении в его пользу доходов в виде процентов является лицо, осуществляющее такое начисление.

Доходы, указанные в этом подпункте, окончательно облагаются налогом налоговым агентом при их начислении.

Согласно п. 167.1 ст. 167 Кодекса ставка налога составляет 15% базы налогообложения относительно доходов, начисленных (выплаченных, предоставленных) плательщику налога.

Если база налогообложения в календарном месяце превышает десятикратный размер минимальной заработной платы, установленной законом на 1 января отчетного налогового года, к сумме такого превышения применяется ставка 20%.


Бесплатная юридическая консультация:

Учитывая изложенное, в случае если по договору долгосрочного страхования жизни страхователь одновременно является выгодоприобретателем, то в соответствии с пп. 170.8.2 п. 170.8 ст. 170 Налогового кодекса налогооблагаемым доходом такого лица является 60% суммы величины превышения страховой выплаты над суммой внесенных страховых платежей, к которой применяются ставки налога 15 (20)%.

Источник: http://www.visnuk.com.ua/ru/pubs/id/8863

Является ли доходом страховая выплата по ОСАГО и облагается ли налогом: нюансы для физических и юридических лиц

Получая какой-либо доход, согласно законодательству, мы должны заплатить налог. Но во всех ли случаях он уплачивается, а именно платится ли он при получении страховых выплат по ОСАГО?

В данной статье рассмотрим, особенности налогообложения для граждан и юридических лиц, является ли страховая выплата по ОСАГО доходом, нужно ли платить НДФЛ, порядок действий для организаций и в каких случаях уплата налога не требуется.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.


Бесплатная юридическая консультация:

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону . Это быстро и бесплатно !

Что это такое?

Страховые выплаты по ОСАГО – это деньги, которые получает владелец автомобиля, пострадавший в аварии не по своей вине, в качестве возмещения, необходимые, чтобы оплатить ремонт или покупку новой машины в случае её полной гибели.

Особенности налогообложения

Чтобы разобраться, облагается ли налогом страховая выплата, давайте для начала определимся, какие здесь могут быть случаи и особенности.

  1. Во-первых, законодательство в области налоговых правоотношений в общем виде предусматривает два вида налогоплательщиков:
    • физические лица, то есть мы с вами;
    • юридические лица, которыми являются предприятия.
  2. Во-вторых, учитывая, что страховые возмещения, поступая к нам, увеличивают имеющийся у нас капитал, они признаются доходом физического или юридического лица.
  3. В-третьих, договор ОСАГО со страховщиком может заключить как физическое лицо, так и предприятие, имея на балансе транспортные средства. Соответственно, и страховые выплаты могут получать и физические, и юридические лица, которые признаются доходом и служат причиной возникновения объекта налогообложения.

Значит, плательщиками могут быть как физические, так и юридические лица. Поэтому вид налога зависит от категории субъекта. А налог может взиматься только тот, объект налогообложения по которому рассчитывается исходя из суммы дохода.

Однако то обстоятельство, что появляется доход и объект налогообложения, не означает, что в любом случае должен быть уплачен налог, ввиду того что существует множество преференций, и не все доходы в итоге являются налогооблагаемыми.


Бесплатная юридическая консультация:

Для граждан

Физические лица уплачивают налог на доходы (НДФЛ), порядок начисления и уплаты которого регламентирован главой 23 Налогового кодекса России. Так, кодекс устанавливает, что:

  • страховые выплаты относятся к доходам (статья 208);
  • данные возмещения не подлежат налогообложению как выплаты по договорам обязательного страхования (статья 213).

Таким образом, физические лица не должны уплачивать НДФЛ со страховых выплат по ОСАГО.

Для юридических лиц

С юридических лиц взимается налог на прибыль, суть которого такова, что объект налогообложения определяется как разница между доходами и расходами. Положения о порядке обложения этим налогом закреплены главой 25 НК РФ. В частности, установлено, что:

  1. в состав внереализационных доходов входят суммы возмещения убытков и ущерба (статья 250);
  2. статьёй 251 обозначен исчерпывающий перечень доходов, не учитываемых при определении налоговой базы, в котором отсутствуют суммы возмещения ущерба;
  3. к внереализационным расходам приравниваются убытки от аварий и чрезвычайных ситуаций (статья 265).

Таким образом, страховые выплаты по ОСАГО входят в состав доходов предприятия, а траты на устранение последствий повреждения корпоративного транспортного средства входят в состав расходов.

Учитывая, что налогом на прибыль облагается только разница между доходами и расходами, то:

  • если убытки больше полученного возмещения или равны ему, налог на прибыль не будет взиматься;
  • если убытки окажутся меньше возмещения, то облагаться будет только часть страховой выплаты, которая превышает значение полученных убытков.

Является ли доходом?

Вне зависимости от того, на какие цели и по какой причине происходит поступление денежных средств, это является увеличением экономических выгод, а значит, учитывается в качестве дохода, кроме случаев, прямо оговоренных в законодательных актах. И страховые выплаты не стали исключением:

  • на основании статьи 208 НК РФ они признаются доходом в целях налогообложения налогом на доходы физических лиц;
  • согласно статье 250 НК РФ они также приходятся доходом в целях обложения налогом на прибыль организаций.

Однако следует учитывать, что не с любого дохода взимаются налоги.

Нужно ли платить НДФЛ?

Доходы физических лиц облагаются НДФЛ в соответствии с принципами, отражёнными в главе 23 НК РФ. Налоговая ставка по данному налогу применяется в размере 13%. Однако исходя из сути норм статьи 208 НК РФ, страховые выплаты по ОСАГО, выплаченные в пользу граждан, не должны облагаться налогом, а значит, ничего платить не нужно.

Ввиду этого, гражданам не стоит беспокоиться о том, каким образом платить налог.

Порядок действий для организаций

Хозяйствующие субъекты не всегда исчисляют налог на прибыль с сумм, полученных в качестве возмещений по договорам ОСАГО. Облагается не полный размер выплат, а исключительно разница между суммой страховой выплаты и фактическими затратами на восстановление автомобиля или покупку нового в случае его полной гибели.

Ставка налогообложения установлена в размере 20%. Например, если:

  1. сумма страхового возмещения по ОСАГО составила 50 тыс. руб.;
  2. а фактические расходы на починку машины сложились в размере 45 тыс. руб.;
  3. то объектом налогообложения по налогу на прибыль будет признаваться разница в размере 5 тыс. руб.;
  4. а налоговый платёж составит 1 тыс. руб.

Налог со страховых выплат подлежит уплате в том же порядке, как и при получении других видов доходов. Момент уплаты зависит от того, какой метод используется при признании доходов и расходов:

  • при методе начисления не имеет значения, когда фактически поступили денежные средства, и когда осуществлены затраты на ремонт машины. Они должны признаваться в тот момент, в котором они имели место. Поэтому налог должен быть перечислен в бюджет сразу без ожидания получения денег;
  • при кассовом методе платить следует только после того, как страховая выплата поступит на счёт компании.

Также при начислении и уплате рассматриваемого обязательного платежа следует действовать согласно правилам, установленным статьёй 286 НК РФ. Так, налог на прибыль платится путём перечисления ежемесячных авансовых платежей, рассчитанных исходя из налогооблагаемой прибыли и ставки.

Когда уплата не требуется?

Гражданин, пострадавший в ДТП не по своей вине, получая страховое возмещение на восстановление повреждённого автомобиля или приобретение нового взамен не подлежащего восстановлению, не обязан уплачивать какой-либо налог (о том, когда потерпевший может рассчитывать на выплату по ОСАГО, рассказано тут).

Увеличение средств, которыми он владеет, в связи с поступлением выплаты, является доходом. Однако налогообложению такой доход не подлежит.

Процесс налогообложения включает в себя множество нюансов. Поэтому важно следовать положениям, закреплённым Налоговым кодексом, и обращать внимание на разъяснения Минфина, налоговой службы. Кроме того, помочь разобраться в особенностях налогообложения может изучение судебной практики.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

(Москва) (Санкт-Петербург)

Источник: http://avtoguru.pro/strahovanie/osago/vyplaty/nalog.html

Нужно ли платить НДФЛ со страховой выплаты?

Поясните, пожалуйста, в случае получения страховой выплаты денежными средствами после пожара или по каско нужно ли платить НДФЛ и в каком размере и порядке?

По налоговому кодексу, страховые выплаты считаются доходом и могут подлежать налогообложению. Правда, есть исключения, и в жизни ситуации, когда надо платить НДФЛ с выплаты, очень редки — как в случае с НДФЛ по банковским вкладам.

Какие страховые выплаты не облагаются НДФЛ

Некоторые страховые выплаты не учитываются при определении налоговой базы. Это выплаты по:

  1. ОСАГО и другим обязательным видам страхования.
  2. Добровольному страхованию жизни.
  3. Добровольному личному страхованию.
  4. Добровольному пенсионному страхованию.

Если вы получите страховую выплату по подобным договорам, НДФЛ платить не придется.

Однако есть нюансы. Так, при расторжении договора добровольного пенсионного страхования страховая организация платит выкупную сумму. Если она оказалась больше, чем сумма страховых взносов, будет удержан налог с суммы превышения.

При этом страховая организация еще удержит НДФЛ с суммы социального налогового вычета по этому договору, то есть 13% от взносов до 120 тысяч рублей за каждый год действия договора, — даже если страхователь не получал этот вычет. Чтобы предотвратить это, надо отдать в страховую организацию справку из ФНС о том, что вычет не предоставлялся или предоставлялся в определенном размере.

НДФЛ с выплат по добровольному имущественному страхованию

Если застраховать жилье, иное имущество или оформить полис каско на автомобиль, то может потребоваться уплатить НДФЛ со страховой выплаты. Может, но не факт, что потребуется: такое происходит редко.

Согласно п. 4 ст. 213 налогового кодекса, налоговая база возникает, когда страховая выплата больше, чем стоимость уничтоженного имущества или расходы на восстановление имущества плюс стоимость полиса.

Пример. Дача и движимое имущество в ней застрахованы на 5 млн рублей, полис стоил 10 тысяч. Произошел пожар, дача сгорела дотла вместе с мебелью и другим имуществом. Стоимость дачи и движимого имущества 4 млн рублей. Если страховая компания выплатит 5 млн, налоговой базой будут 990 тысяч — деньги сверх стоимости имущества и стоимости полиса. Надо уплатить НДФЛ в размерерублей.

На практике страховая компания выплачивает страхователю только компенсацию фактического ущерба. То есть на страховке заработать не получится, и нет смысла страховать имущество на сумму больше, чем оно стоит на самом деле.

В примере выше страховая компания возместит страхователю 4 млн рублей, с которых НДФЛ не взимается: возмещение ущерба не облагается налогом.

Штрафы, неустойки и моральный ущерб

Бывает так, что страховая компания перечисляет возмещение с нарушением сроков или есть разногласия между страхователем и страховщиком по поводу размера выплаты. Приходится судиться, и суд может обязать страховую компанию уплатить страхователю штраф и неустойку.

С точки зрения Верховного суда, штрафы и неустойки — это доход, с которого надо платить налог. Минфин даже выпустил письма с разъяснениями. А вот компенсация морального вреда и возмещение судебных расходов НДФЛ не облагаются.

Имейте в виду, что все это относится к выплатам не только от страховых компаний, но вообще к случаям нарушения прав потребителей.

Есть вероятность, что НДФЛ с дохода в виде штрафов и неустоек придется платить самостоятельно. Даже если в суде вам проиграла организация или ИП , то есть налоговый агент, он сам удержит НДФЛ с выплаты, только если в решении суда указано, какая это должна быть сумма. Но он сообщит налоговой, что НДФЛ не был удержан, и дальше дело за вами.

Самое важное

1. Выплаты по многим видам страхования налогом не облагаются. Это ОСАГО , добровольное страхование жизни, добровольное личное страхование, добровольное пенсионное страхование. Но есть нюансы.

2. С выплат по договорам добровольного имущественного страхования вроде каско или страхования недвижимого имущества налог придется заплатить, только если выплата больше, чем фактический ущерб. Такие ситуации маловероятны. Сама компенсация ущерба налогом не облагается.

3. Если кто-то, например страховая компания, по решению суда платит потребителю штраф и неустойку, нужно заплатить НДФЛ с этих сумм. Выплаты за моральный ущерб и компенсация судебных расходов налогом не облагаются.

Источник: http://journal.tinkoff.ru/ask/insurance-tax/

Страховое возмещение

Страхование имущества помогает не так болезненно пережить потери в случае пожара, аварии, кражи и т.п., а иногда и компенсировать их полностью. Но для этого необходимо должным образом подтвердить факт утраты или ущерба. Оформите что-то не так или несвоевременно и никакой компенсации не получите. Это именно тот случай, когда ошибка может дорого стоить.

Гражданин застраховал свой автомобиль, а через некоторое время попал в аварию (после 01.01.2004 г.). От страховой компании он получил возмещение ущерба. Включается ли данная выплата в совокупный налогооблагаемый доход гражданина?

В соответствии с пп. 4.3.32 ст. 4 Закона Украины «О налоге с доходов физических лиц» от 22.05.03 г. № 889-ІV (далее — Закон «О налоге с доходов физлиц») сумма страхового возмещения, получаемая гражданином по договору страхования (иного, нежели долгосрочное страхование жизни или негосударственное пенсионное страхование) от страховщика-резидента, не включается в общий налогооблагаемый доход. Но при этом должны соблюдаться определенные условия.

При условии страхования именно имущества такие условия определены в абз. «б» пп. 4.3.32 ст.4 Закона «О налоге с доходов физических лиц», а также отражены в Порядке применения подпунктов 4.3.32 — 4.3.33 статьи 4 Закона Украины «О налоге с доходов физлиц» касательно страховых выплат, страховых возмещений, выкупных сумм, полученных налогоплательщиком по договорам страхования, утвержденном Распоряжением Государственной комиссии по регулированию рынков финансовых услуг Украины № 126 от 18.11.2003 г. (далее — Порядок № 126):

Сумма страхового возмещения не может превышать стоимость застрахованного имущества, рассчитанную по обычным ценам 1 на дату заключения страхового договора, увеличенную на сумму оплаченных страховых взносов (премий). То есть максимальная сумма страхового возмещения, которую можно получить, например, за автомобиль, попавший в аварию, и не облагать налогом, будет равна его оценочной стоимости плюс страховые взносы, уплаченные до момента аварии. В случае, если сумма страхового возмещения окажется больше, то в соответствии с пп. 2.2.6 Порядка № 126 с суммы такого превышения налоговый агент (в данном случае страховая компания) должен удержать и уплатить в бюджет налог на доходы по ставке 13%.

Сумма страхового возмещения должна быть направлена на ремонт, восстановление застрахованной собственности или ее замену. Иными словами установлено четкое целевое использование суммы страхового возмещения.

Однако, в зависимости от степени ущерба застрахованному имуществу, при наступлении страхового случая дополнительно может потребоваться применение еще и ст. 15 Закона «О налоге с доходов физлиц» (см. следующие вопросы).

В каких случаях при получении страхового возмещения возможно применение ст. 15 Закона «О налоге с доходов физлиц»?

Сама формулировка абз. «б» пп. 4.3.32 ст. 4 Закона «О налоге с доходов физлиц», к сожалению, не позволяет сделать четкий и однозначный вывод о том, когда же необходимо применять еще и ст. 15 Закона «О налоге с доходов физлиц», а когда для невключения суммы возмещения в доход достаточно одного только абз. «б» пп. 4.3.32 ст. 4 Закона.

Для корректного применения ст. 15 Закона «О налоге с доходов физлиц» необходимо все страховые случаи разделить на две части, в зависимости от степени повреждения объекта при наступлении страхового случая:

1) с полной утратой застрахованного имущества (когда его можно лишь восстанавливать «с нуля» или заменять аналогичным);

2) с частичным повреждением имущества (когда в результате ремонта имущество может быть восстановлено до исходного состояния).

По мнению автора, для невключения суммы возмещения в доход ст. 15 Закона «О налоге с доходов физлиц» должна применяться только в первом случае: когда застрахованное имущество полностью утрачено. Если же имущество не было утрачено полностью, и производился только его ремонт, то правила ст. 15 Закона «О налоге с доходов физлиц» в таком случае применяться не должны. А сумма страхового возмещения не включается в налогооблагаемый доход гражданина только на основании абз. «б» пп. 4.3.32 ст. 4 Закона.

Доказательства такого утверждения следующие:

· Статья 15 Закона «О налоге с доходов физлиц» непосредственно так и называется «Налогообложение операций по замене утраченной собственности», то есть уже в названии речь о ремонте даже не идет;

· Сама ст. 15 Закона «О налоге с доходов физлиц» ведет речь исключительно о действиях лица, им предпринимаемых именно в случае полной утраты собственности (действия по восстановлению или замене утраченной собственности);

· Пункт 15.1 Закона «О налоге с доходов физлиц» в качестве предпосылок применения ст. 15 приводит именно случаи полной потери гражданином своего имущества: застрахованный объект может быть украден, разрушен или признан непригодным для использования при наличии обстоятельств непреодолимой силы;

· В формулировке абз. «б» пп. 4.3.32 ст. 4 Закона «О налоге с доходов физлиц» ссылка на ст. 15 содержится лишь в конце этой формулировки и должна быть отнесена лишь к последней части, то есть к случаю восстановления застрахованной собственности (относится к части предложения после союза «или»).

Таким образом, правила ст. 15 Закона «О налоге с доходов физлиц» используются лишь в случае полной утраты гражданином застрахованной собственности.

Подчеркнем еще раз, при неполной утрате застрахованного имущества для невключения в налогооблагаемый доход гражданина суммы страхового возмещения достаточно применения пп. 4.3.32 п. 4.3 ст. 4 Закона Украины «О налоге с доходов физлиц». А при полной утрате застрахованного имущества применяются правила с. 15 Закона, о которых и пойдет далее речь.

Какой на сегодня существует порядок целевого использования страхового возмещения при замене (восстановлении) застрахованного имущества?

В п. 15.1 ст. 15 Закона «О налоге с доходов физлиц» также как и в пп. 4.3.32 ст. 4 предусмотрено целевое использование сумм страхового возмещения: либо на восстановление имущества, либо на приобретение нового имущества (аналогичного утраченному) для замены.

При этом для автомобиля как движимого имущества 2 такое восстановление или замена (использование суммы страхового возмещения) должно произойти до конца календарного года, следующего за годом, в котором произошел страховой случай (например, ДТП). Обратите внимание, что если вы не успеете уложиться в указанные сроки, то в соответствии с п. 15.2 ст. 15 Закона «О налоге с доходов физлиц» неиспользованная сумма страхового возмещения включается в состав соответствующего годового налогооблагаемого дохода. Аналогичную норму содержит и пп. 2.2.4 Порядка № 126.

Подчеркнем, что в обоих нормативных актах речь идет только о неиспользованной сумме страхового возмещения. То есть, если на восстановление автомобиля вы потратили меньшую сумму, чем получили от страховой компании, то в налогооблагаемый доход необходимо включать не всю сумму страхового возмещения (как это может показаться после беглого прочтения норм 15 Закона «О налоге с доходов физлиц») а только разницу между этой суммой и стоимостью ремонта.

Какой порядок подтверждения фактов утраты и восстановления застрахованного имущества?

Подтверждать факт утраты застрахованного имущества теперь необходимо не только для страховой компании, с которой заключен договор страхования. Пункт 15.3 ст.15 Закона «О налоге с доходов физлиц» и пп. 2.2.3 Порядка № 126 гласят: наличие факта утраты объекта имущества должно быть подтверждено официальными выводами органов внутренних дел Украины или другими учреждениями или организациями, которые в соответствии с законодательством уполномочены удостоверять наличие обстоятельств непреодолимой силы.

Порядок подтверждения факта утраты налогоплательщиком застрахованного имущества утвержден Постановлением КМУ от 26.11.2003 г. № 1834 (далее — Порядок № 1834).

В соответствии с п. 2 Порядка № 1834 налогоплательщик должен обратиться с заявлением для подтверждения факта утраты имущества:

— в результате его похищения — в органы внутренних дел;

— в результате разрушения или признания непригодным для использования вследствие обстоятельств непреодолимой силы — в территориальный орган или подразделение МЧС по месту постоянного или временного размещения (хранения, использования) имущества;

— в результате вынужденной его замены на иных основаниях — в орган внутренних дел, территориальный орган или подразделение МЧС (в зависимости от причины такой замены имущества).

При этом заявление должно быть подано не позднее срока, определенного условиями договора страхования для предоставления страхователю заявления о наступлении страхового случая. К письменному заявлению должна быть приложена копия договора страхования (страхового свидетельства, полиса, сертификата).

Факт утраты имущества может быть подтвержден соответствующим органом при наличии страхового акта (аварийного сертификата), который должен быть составлен согласно действующему законодательству.

Обратите также особое внимание, что официально подтвердить необходимо не только факт наступления страхового случая, но и факт восстановления (замены) застрахованного имущества. Подпунктом 2.2.5 Порядка № 126 определено, что подтверждают такую операцию расчетные документы: квитанции, фискальные чеки, приходные кассовые ордера, договора купли-продажи, подряда на выполнение работ по восстановлению имущества, заключенные в установленном законодательством порядке.

Таким образом, если Вы, например, примете решение восстанавливать автомобиль после аварии собственными силами и сэкономить сумму страхового возмещения, то не будет соблюдено целевое использование суммы страхового возмещения (не будет никаких подтверждающих расходы документов) и придется эту сумму включить в налогооблагаемый доход и уплатить налог на доходы по ставке 13%.

1 Обычная цена застрахованного имущества определяется в порядке, установленном законодательством Украины (пп. 2.2.1 Порядка № 126). На сегодняшний день определение обычной цены приведено только в Законе Украины «О налогообложении прибыли предприятий».

2 Статьей 181 Гражданского кодекса Украины предусмотрено, что движимым имуществом являются вещи, которые можно свободно перемещать в пространстве.

Источник: http://dtkt.com.ua/show/3cid1361.html

Получена страховая выплата по ОСАГО. Облагается ли она налогом?

Физические и юридические лица обязаны платить налог государству со своей прибыли. Многие страхователи сталкиваются с ситуацией, когда СК, после выплаты страхового возмещения, присылает письмо с уведомлением о необходимости уплатить НДФЛ с полученной суммы.

Поэтому на данный момент актуальным остается вопрос, является ли выплата по страховке доходом и нужно ли платить налог. Все это и много другое рассмотрим в данной статье.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — просто позвоните, это быстро и бесплатно !

Средства, перечисляемые страховщиками по договору

Страховая выплата представляет собой некую денежную сумму, которую страховая организация обязана выплатить своему клиенту при наступлении страхового случая по условиям договора ОСАГО. По ст.1 «Закона об ОСАГО» страховое событие предусматривает гражданскую ответственность собственника автомобиля вследствие нанесения ущерба имуществу или причинения вреда жизни и здоровью человека.

Страховая компания виновника происшествия берет на себя ответственность за компенсацию ущерба пострадавшим. Имея на руках страховку ОСАГО, потерпевшая сторона вправе получить денежную сумму на проведение восстановительных работ, или натуральную компенсацию, то есть ремонт ТС за счет страховщика.

Облагаются ли НДФЛ?

Чтобы понять, законны ли требования страховщиков, и необходимо ли заполнять налоговую декларацию, следует разобраться в некоторых особенностях налогообложения.

  • Доходом признается прибыль, которая увеличивает личный капитал граждан, это касается как физических, так и юридических лиц.
  • Выплата по страховке, поступает в бюджет страхователя и увеличивает его капитал, а значит, вполне может считаться доходом.
  • Если возмещение, полученное клиентами страховых компаний, признано доходом, происходит появление объекта налогообложения.
  • Несмотря на то, что данные денежные средства могут признаваться доходом, это не означает, что оплату в казну необходимо вносить сразу без раздумий. Существует также категория прибыли, которая не подлежит налогообложению.

Являются ли доходом?

Хоть и установлено, что данный вид средств является прибылью, выплаты не облагаются налогом, так как представляют собой компенсацию ущерба пострадавшему лицу. На самом деле, требование страховой компании произвести отчисления со страховки считаются незаконным. В соответствии с Федеральным Законом от 07.02.1992 г. №«О защите прав потребителей» любые средства, предоставленные физическим лицам в качестве компенсации за материальный и моральный ущерб нельзя относить к доходу, поэтому они не подлежат налогообложению.

Действующий Закон «Об ОСАГО» (№40-ФЗ от 25.04.02) устанавливает, что по договору обязательного страхования НДФЛ с компенсационных выплат при наступлении страхового события не выплачивается. Оплатить налог придется лишь в случае, если полученная от страховщика сумма, превышает фактический размер ущерба.

Касательно юридических лиц или предприятий, порядок налогообложения предусматривает выплату НДФЛ со страхового возмещения, только в случае превышения компенсации размера убытков. Это означает, что доход для юридических лиц рассматривается как разница между прибылью и расходами (гл.25 НК РФ). Сумма выплаты входит во внереализационную прибыль (ст.250 НК РФ) и, в то же время, подпадает под статью доходов, не подлежащих налогообложению (ст.251 НК РФ).

Ущерб, понесенный вследствие аварии, относится к расходам (ст.265 НК РФ). ВАЖНО! Таким образом, в казну отойдет лишь процент от средств, представляющих собой разницу между полученной прибылью и понесенными убытками, если таковая имеется. ИП не относятся юридическим лицам, по этому к ним применяются такие же правила, как и к физическим лицам. Следовательно, они также не делают налоговых отчислений со страховой выплаты.

По какой ставке осуществляется налогообложение?

Ставка НДФЛ при отчислении средств в казну составляет 13%. На практике это выглядит следующим образом:

  • Автомобиль страхователя попал в ДТП. После проведения соответствующих расчетов сумма компенсации составиларублей.
  • После оформления страхового случая и предоставления всех документов страховщику, клиент ожидает выплаты.
  • Страховая компания затягивает с перечислением средств, поэтому владелец ТС вынужден обратиться в суд.
  • После получения судебного решения о взыскании средств и уплате неустойки за просрочку платежа, страхователь получит уже не положенные, а большую сумму, включающую размер пени.
  • Эта разница облагается налогом, она рассматривается как доход, так как превышает сумму необходимую на восстановление ТС. Из этой разницы водитель обязан оплатить 13% налога.

Как нужно платить?

Если сумма страховки превысила размер средств, необходимых на ремонтные работы, или при разрешении судебного процесса страховщиком были оплачены судебные издержки, необходимо заполнить налоговую декларацию и направить ее в местный налоговый орган.

Если страховая организация проводит платеж безналичным расчетом способом начисления, это происходит при прямом возмещении, плательщик обязан перечислить средства на счет налоговой сразу, не ожидая поступления денег на свой счет. Как только сумму признали завышенной, необходимо провести отчисление, в случае задержки налоговый орган вправе взыскать штраф.

При кассовом способе получения денежных средств, плательщик производит оплату налога, только после поступления денег.

Когда оплата не производится?

  1. Полный размер компенсационной выплаты не подпадает под действие 13%-ной налоговой ставки. Только разница между размером выплаты и суммой, потраченной на восстановлении автомобиля.
  2. Оплата не производится также в случаях угона или полной гибели транспортного средства. В этом случае страховка рассматривается как компенсация ущерба, а не прибыль. Конечно, налоговый орган может предъявить претензию, но только если размер страховки и прибавленные к ней страховые премии, внесенные страхователем, превышают фактическую стоимость автомобиля на момент аварии. Если убытки понесенные владельцем ТС меньше суммы компенсации придется с разницы уплатить НДФЛ.

Так как сам процесс налогообложения содержит массу нюансов, при поступлении уведомления со стороны страховщика, нужно действовать в соответствии с регламентом, закрепленным законодательной базой. Опираться необходимо на Налоговый Кодекс и разъяснения Минфина, можно изучить случаи из судебной практики. Если же все-таки придется выплатить налог, не стоит забывать о том, что размер штрафных санкций за задержку платежа определяет НК ст.122. Они могут составлять 20-40% от размера невыплаченной суммы. Кроме того, за некоторые случаи неуплаты предусматривается уголовная ответственность.

Источник: http://uravto.com/strahovanie/osago/viplaty/nalog.html